我公司是增值税一般纳税人，购进的农产品既用于生产13%税率的货物又用于生产销售其他货物服务，且未分别核算，请问可以按照10%的扣除率计算进项税额吗?不可以。按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定的原则，纳税人购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，需要分别核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明...

是一家经营蔬果批发的一般纳税人企业，从农户手中收购时取得的免税普票可以按计算抵扣进项吗？根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条第四款规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。我公司从一家小规模纳税人公司收购农产品用于生产13%税率的货物，并取得对方开具的增值税专用发票...

我公司从一家小规模纳税人公司收购农产品用于生产13%税率的货物，并取得对方开具的增值税专用发票，请问可以按10%的扣除率计算进项税额吗?可以。根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。你公司从小规模纳税人购进农产品取得的3%征收率的...

我是直接从事蔬菜种植的个体工商户，销售自产的农产品给企业，需要缴纳增值税吗？不需要，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品。根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：“一、……‘农业生产者销售的自产农业产品’，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产...

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额。提示：（1）纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。（2）留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。（3）增值税预缴税款时，附征的城市维护建设税的计税依据不允许扣除期末留抵退还的增值税税额。纳税人异...

纳税人异地预缴增值税，如何缴纳城市维护建设税？纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。增值税、消...

增值税、消费税退税的同时，城市维护建设税可以一并退还吗？（1）纳税人因减免或多缴、误缴增值税、消费税而发生的退税，在办理增值税、消费税退税时，相应的城市维护建设税按规定一并退还。（2）对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随两税附征的城市维护建设税不予退还。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，是否允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额？对实行增值税期末...

如何确定城市维护建设税的税率？纳税人所在地为市区的，税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。城市维护建设税纳税人所在地，除另有规定外，按照纳税人取得登记证照上记载的地址确定。关于市区、县城、镇的范围，应按行政区划作为划分标准。城市维护建设税减免税优惠有哪些情况？城市维护建设税作为一种附加税，随增值税、消费税的减免而减免。但也有一些单独规定的...

我公司申报2016年境外所得时，采用了简易方法计算抵免税额，请问这种情形下是否还能够适用饶让抵免？你公司该所得不能适用饶让抵免。根据《国家税务总局关于发布企业境外所得税收抵免操作指南的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）的规定，境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。我公司在欧洲设立了一家全资子公司，从这家子公司取得的股息来源于它以前年度的累计未分配利润，回国申请税收抵免时怎么对应...

我公司在欧洲设立了一家全资子公司，从这家子公司取得的股息来源于它以前年度的累计未分配利润，回国申请税收抵免时怎么对应我国的纳税年度呢？企业取得境外股息所得实现日为被投资方做出利润分配决定的日期，不论该利润分配是否包括以前年度未分配利润，均应作为该股息所得实现日所在的我国纳税年度所得计算抵免。我公司在X国设立全资子公司A，A公司在X国设立全资子公司B，B公司在Y国设立全资子公司C,C公司在Y国设立全...

如在境外国家缴纳税款的税种名称与我国不同，企业如何确定境外缴纳税款是否属于可抵免的境外所得税？符合以下条件的税款，均可确定为可抵免的境外所得税税额：（1）企业来源于中国境外的所得，依照中国境外税收法律及相关规定计算而缴纳的税额；（2）缴纳的属于企业所得税性质的税额，而不拘泥于名称。不同国家对企业所得税的称呼可能存在不同的表述，如法人所得税、利得税、公司所得税等。判定是否属于企业所得税性质的税额，应...

企业在别国缴纳的所得税都能回国进行申报抵免吗？有些特殊情况是不能回国申报抵免的，主要有以下情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已...